El 1 de enero de 2023 entró en vigor el Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio del Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones o, lo que es lo mismo, la nueva ley de autónomos 2022 válida desde 2023. Son muchos los cambios que nos depara esta nueva ley y muchas de las preguntas en base a las nuevas cuotas para autónomos.
¿Cuánto pagaré de autónomos en 2023? ¿Cuánto cotizaré a la Seguridad Social con la nueva ley? ¿Cuáles son los nuevos tramos de cotización? Estas son algunas de las preguntas que nuestros asesorados nos han hecho con insistencia en los primeros días de 2023. Por eso, hemos realizado este artículo donde explicamos, con todo detalle, los cambios que trae la reforma de la ley de autónomos, así como los tramos, bases de cotización y cuotas que se deberán pagar a partir de ahora.
Cambios de la nueva ley de autónomos 2023
Son muchos los cambios en la reforma de autónomos en 2023. El sustancial y que a todo el mundo preocupa es el de las nuevas cuotas. ¿Cuánto se paga ahora de autónomo? Aunque el cambio en la cuota de autónomos es la principal novedad, -porque es el que más nos afecta al bolsillo en el día a día- conviene hacer un repaso a todas las novedades para 2023.
- Cotización basada en ingresos reales: Esta es la principal novedad. Desde el 1 de enero de 2023, la cuota de autónomo se establece en función de los ingresos reales.
- Cambios de tramo cada 2 meses: Como los ingresos en la mayoría de casos son estacionales, cada autónomo podrá cambiar de tramo cada dos meses hasta un total de 6 veces a lo largo del año. De esta manera, podrá ir ajustando su cuota y su base de cotización en base a sus previsiones de facturación.
- No hay tope de cotizaciones para mayores de 47 años. En 2023 deja de existir el tope de cotizaciones para autónomos mayores de 47 años. Aunque por su facturación real pudieran situarse en un tramo inferior, estos trabajadores pueden optar por cotizar por una cantidad mayor aportando la cuota correspondiente.
- Tarifa plana para nuevos autónomos en 2023: Se establece una nueva tarifa plana de 80 euros, aplicable a nuevos trabajadores por cuenta propia durante los 12 primeros meses e independientemente de sus ingresos. Durante el segundo año, podría seguir acogiéndose a la tarifa plana siempre y cuando sus ingresos netos estén por debajo del Salario Mínimo Interprofesional.
- Paro en autónomos: Se establece una prestación equivalente al 50% de la base reguladora a cobrar un mínimo de 4 meses y un máximo de 2 años. Esta prestación será compatible con la realización de otra actividad, sin necesidad de darse de baja en el RETA y sin que sea necesario el cierre del negocio.
- Bonificaciones: Se establecen deducciones por gastos genéricos del 7% para trabajadores individuales y del 3% para autónomos societarios.
- Desgravaciones por planes de pensiones en autónomos: Los autónomos podrán desgravarse en el IRPF un 10% del total de las aportaciones al plan de pensiones. El tope de aportación se sitúa en 2023 en 5750€ siempre que se hayan aportado 1500€ a un plan de pensiones individual y 4250€ a un plan de pensiones y empleo.
Nuevas cotizaciones y cuotas de autónomos basadas en ingresos reales
Como las nuevas tarifas de autónomos es la parte más sensible de la nueva ley, vamos a profundizar en ellas. El nuevo sistema de cotización se convierte en un modelo progresivo de cuotas en el que el autónomo se sitúa en uno de los 15 tramos de cotización existentes. De esta manera, la base de cotización y la cuota subirán o bajarán en base a los ingresos que el autónomo prevea.
Es importante remarcar que es el trabajador por cuenta propia el que establece el tramo en el que se encuentra. Lo hace a priori, basándose en una previsión de ingresos. Al final del año, el autónomo debe regularizar su situación si los rendimientos netos definitivos han sido mayores o menores que los indicados en sus previsiones.
Este modelo progresivo de cuotas se desplegará durante los próximos 3 años (entre 2023 y 2025) y tendrá los siguientes mínimos y máximos:
| 2023 | 2024 | 2025 | |
| Base mínima de cotización | 751,63€ | 735,29€ | 718,95€ |
| Base máxima de cotización | 1633,99€ | 1732,03€ | 1928,10€ |
| Cuota mínima de autónomos | 203€ | 225€ | 200€ |
| Cuota máxima de autónomos | 500€ | 530€ | 590€ |
Tabla de tramos, bases de cotización y nuevas cuotas de autónomos 2023
| Tramos | Base de cotización 2023 | Cuota de autónomos 2023 |
| Hasta 670€ | 751,63€ | 230€ |
| Entre 670€ y 900€ | 849,67€ | 260€ |
| Entre 900€ y 1.166,70€ | 898,69€ | 275€ |
| Entre 1.166,70€ y 1.300€ | 950,98€ | 291€ |
| Entre 1.300€ y 1.500€ | 960,78€ | 294€ |
| Entre 1.500€ y 1.700€ | 960,78€ | 294€ |
| Entre 1.700€ y 1.850€ | 1.013,07€ | 310€ |
| Entre 1.850€ y 2.030€ | 1.029,41€ | 315€ |
| Entre 2.030€ y 2.330€ | 1.045,75€ | 320€ |
| Entre 2.330€ y 2.760€ | 1.078,43€ | 330€ |
| Entre 2.760€ y 3.190€ | 1.143,79€ | 350€ |
| Entre 3.190€ y 3.620€ | 1.209,15€ | 370€ |
| Entre 3.620€ y 4.050€ | 1.274,51€ | 390€ |
| Entre 4.050€ y 6.000€ | 1.372,55€ | 420€ |
| 6.000€ o más | 1.633,99€ | 500€ |
Tabla de tramos, bases de cotización y cuotas de autónomos 2024
| Tramos | Base de cotización 2024 | Cuota de autónomos 2024 |
| Hasta 670€ | 735,29€ | 225€ |
| Entre 670€ y 900€ | 816,99€ | 250€ |
| Entre 900€ y 1.166,70€ | 872,55€ | 267€ |
| Entre 1.166,70€ y 1.300€ | 950,98€ | 291€ |
| Entre 1.300€ y 1.500€ | 960,78€ | 294€ |
| Entre 1.500€ y 1.700€ | 960,78€ | 294€ |
| Entre 1.700€ y 1.850€ | 1.045,75€ | 320€ |
| Entre 1.850€ y 2.030€ | 1.062,09€ | 325€ |
| Entre 2.030€ y 2.330€ | 1.078,43€ | 330€ |
| Entre 2.330€ y 2.760€ | 1.111,11€ | 340€ |
| Entre 2.760€ y 3.190€ | 1.176,47€ | 360€ |
| Entre 3.190€ y 3.620€ | 1.241,83€ | 380€ |
| Entre 3.620€ y 4.050€ | 1.307,19€ | 400€ |
| Entre 4.050€ y 6.000€ | 1.454,25€ | 445€ |
| 6.000€ o más | 1.732,03€ | 530€ |
Tabla de tramos, bases de cotización y nuevas cuotas de autónomos 2025
| Tramos | Base de cotización 2025 | Cuota de autónomos 2025 |
| Hasta 670€ | 718,95€ | 200€ |
| Entre 670€ y 900€ | 784,31€ | 220€ |
| Entre 900€ y 1.166,70€ | 849,67€ | 260€ |
| Entre 1.166,70€ y 1.300€ | 947,71€ | 290€ |
| Entre 1.300€ y 1.500€ | 960,78€ | 294€ |
| Entre 1.500€ y 1.700€ | 960,78€ | 294€ |
| Entre 1.700€ y 1.850€ | 1.143,79€ | 350€ |
| Entre 1.850€ y 2.030€ | 1.209,15€ | 370€ |
| Entre 2.030€ y 2.330€ | 1.274,51€ | 390€ |
| Entre 2.330€ y 2.760€ | 1.356,21€ | 415€ |
| Entre 2.760€ y 3.190€ | 1.437,91€ | 440€ |
| Entre 3.190€ y 3.620€ | 1.519,61€ | 465€ |
| Entre 3.620€ y 4.050€ | 1.601,31€ | 490€ |
| Entre 4.050€ y 6.000€ | 1.732,03€ | 530€ |
| 6.000€ o más | 1.928,10€ | 590€ |
Cómo calcular los ingresos reales de un autónomo para establecer mi tramo de cotización
El nuevo sistema de progresivo de cotización de autónomos basado en tramos implica ahora tener que realizar una estimación y un cálculo de los ingresos reales de la actividad del autónomo o, lo que es lo mismo, calcular los rendimientos netos.
En una actividad comercial, los ingresos reales se calculan sumando los ingresos totales y las cuotas abonadas a la Seguridad Sociales. Después, restando los gastos derivados de la actividad comercial y, posteriormente, aplicando las deducciones. Estas deducciones serán de un 7% para autónomos persona física, tanto en estimación directa como en estimación por módulos. En el caso de los autónomos societarios, la deducción es el 3%. De manera esquemática sería:
- Sumar todos los ingresos
- Sumarle las cuotas abonadas a la Seguridad Social
- Restar los gastos derivados de la actividad.
- Restar el porcentaje de las deducciones (7% o 3%)
Una vez hecho el cálculo de los ingresos reales, puedes obtener una estimación en promedio mensual para encontrar el tramo que se adecúe a la realidad de tu empresa, o bien ir modificándolo a lo largo del año si tu negocio está muy sujeto a la temporalidad. Esos cambios podrás realizarlos y modificarlos con antelación al servicio “Modifica tus datos de autónomo” en el Portal de la Seguridad Social (con un máximo de 6 cambios al año y de 1 cada 2 meses).
Cómo calcular la cuota de autónomos en 2023: Caso práctico
Vemos un ejemplo de cómo calcular la cuota que un autónomo tendría que pagar en 2023. Para ello, haremos una estimación de los ingresos netos obtenidos al año anterior.
Panadería Masa Madre se encuentra en régimen de estimación directa:
- Ingresos anuales en 2022: 65.000€.
- Cuota abonadas a la seguridad social 2022: 295€ (3540€/año).
- Gastos de local, luz, material e ingredientes en 2022: 24.000€.
Cálculo de los ingresos reales en 2022:
- Sumar todos los ingresos (65.000€).
- Sumarle las cuotas abonadas a la Seguridad Social (65.000€+3.540€ = 68.540€).
- Restar los gastos derivados de la actividad (68.540-24.000 = 44.540€).
- Restar una deducción del 7% (El 7% de 44.540€ = 3.117,80€; y 44.540€-3.117,80€ = 41.422,20€.
Los ingresos netos anuales de la panadería Masa Madre son 41.422,20, que es igual a 3451,85€ al mes. Por tanto, siguiendo la tabla de tramos y cotizaciones, en 2023 se situaría entre 3.190€ y 3.620€. Tendría una base de cotización de 1.209,15€ y pagaría una cuota de 370€.
Sin embargo, si la dueña de la panadería tuviera más de 47 años, podría elegir una base de cotización mayor para asegurarse una mejor pensión en el futuro, abonando también la cuota de autónomo superior que corresponda a la cotización elegida.
Simulador automático de cuota de autónomos
Si prefieres hacerlo todavía más fácil, la Seguridad Social ha lanzado una herramienta online que permite saber en pocos segundos cuál será la cuota de autónomo que tienes que pagar en 2023 en base a tus rendimientos o los de tu empresa. Se trata de una calculadora de cuotas de autónomo donde el usuario registra sus predicciones de ingresos y ésta le devolverá la cuota mínima.
A partir de ahí, teniendo en cuenta la base mínima de cotización, el usuario puede simular una cuota superior y saber, en un momento, la cantidad cotizada.
Cuota de autónomos colaboradores en 2023
La nueva Ley de Autónomos también tiene modificaciones en relación al perfil de autónomos colaboradores. Un autónomo colaborador es un familiar de hasta segundo grado que convive y trabaja con un autónomo que es titular del negocio. Esta figura también tiene obligación de estar dada de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) y de estar al día con sus obligaciones fiscales.
A partir de enero de 2023, un autónomo colaborador no puede cotizar por una base mínima inferior a la del Salario Mínimo Interprofesional, es decir, 14.000€ brutos anuales. Podrán seguir acogiéndose a las bonificaciones que ya venían disfrutando con anterioridad y no tienen obligación de declarar los ingresos.
Cuota de autónomos societarios en 2023
La reforma de autónomos también contempla modificaciones particulares en la figura del autónomo societario, aquel que ha constituido una sociedad mercantil. Ahora, este tipo de autónomos tienen una base de cotización mínima de 1.000€ mensuales y, por tanto, una cuota mensual de, al menos, 310€. Esto supone una rebaja de 67,87€ mensuales con respecto a la cuota de obligado cumplimiento en 2022, con un ahorro de más de 800€ al año.
Por otro lado, si su facturación y, por tanto, el tramo correspondiente fuera mayor, supondría un desembolso mayor al que venía realizando el pasado año.
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