El Impuesto de Sociedades es el principal tributo al que tienen que hacer frente todas las empresas constituidas como Sociedad Limitada (SL) o Sociedad Civil con domicilio fiscal en España. Este impuesto se debe presentar y pagar, pero permite la deducción de los gastos relacionados con la actividad económica de la empresa.
Las deducciones a las que se tiene derecho, es un proceso fundamental para el balance de una empresa, ya que determinará la base imponible sobre la que se aplicará el impuesto.
La complejidad del cálculo y el tratamiento del Impuesto de Sociedades ha ido aumentando progresivamente debido a las sucesivas modificaciones que se han realizado en su reglamentación, las cuales han afectado tanto al tipo impositivo como a la consideración de los gastos deducibles.
En este artículo te contaremos todo lo que tienes que saber sobre el Impuesto de Sociedades y los aspectos claves de este Impuesto. En él pondremos especial atención en los gastos potencialmente deducibles para que tu empresa pueda ajustar su resultado y reducir la carga fiscal de forma legal.
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Requisitos para la deducción de gastos en el Impuesto de Sociedades
Las empresas tienen el derecho de deducir aquellos gastos, relacionados con la actividad, que reduzcan el beneficio o bien aumenten la pérdida de una sociedad.
No obstante, hay que tener en cuenta que no todos los gastos son deducibles, sino solo aquellos que cumplan los criterios y requisitos determinados por la Ley de Impuestos de Sociedades (TRLIS).
A continuación te dejamos los requisitos para la deducción de gastos en el Impuesto de Sociedades:
- Deben ser gastos vinculados directamente a la actividad económica de la empresa.
- Los gastos que se pretendan deducir deben estar convenientemente justificados mediante las pruebas documentales correspondientes: facturas, nóminas, recibos etc. En estos documentos deben aparecer tanto la fecha de la transacción como los datos fiscales de la sociedad en cuestión.
- Para que los gastos sean deducibles deben quedar registrados contablemente en los libros de cuentas de la empresa y en la cuenta de pérdidas y ganancias conforme al apartado 3 del artículo 11 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS).
- Por último, deben estar imputados dentro del período impositivo en el que se produjeron.
Tips deducir gastos en el IS
Vamos a destacar algunos consejos clave para maximizar la capacidad de deducción de gastos en el Impuesto de Sociedades y optimizar la rentabilidad de la empresa.
En primer lugar, puedes amortizar los bienes de tu empresa. En el Impuesto de Sociedades, es posible disminuir la carga tributaria utilizando dos métodos de amortización: la libre amortización y la amortización acelerada.
Además, si tu empresa tiene una dimensión reducida puedes deducir las pérdidas por deterioro de créditos hasta un límite del 1% sobre los deudores existentes a la conclusión del periodo impositivo.
Por otro lado, es importante considerar si existen facturas pendientes de pago que tengan más de 6 meses del cierre del ejercicio fiscal (generalmente a 31 de diciembre). En este caso, la ley permite hacer una provisión por el mismo importe, lo que reducirá la base imponible del Impuesto de Sociedades.
También es posible deducir los gastos relacionados con las atenciones a clientes y proveedores en el Impuesto de Sociedades. Sin embargo, estos gastos no deben superar el 1% del importe neto de la cifra de negocios para poder ser deducidos legalmente.
Otra forma de deducción es la creación de empleo. En empresas de nueva creación pueden deducirse al contratar a su primer empleado. Además, las plantillas inferiores a 5 empleados podrán deducirse el 50% de la cuota íntegra.
Contabilizar las deducciones en el Impuesto de Sociedades correctamente
Calcular correctamente la base imponible es fundamental para mantener un equilibrio fiscal apropiado en una empresa, lo que a su vez asegura su desarrollo, viabilidad y crecimiento en el tiempo.
La realización de forma inadecuada de la deducción de gastos en el Impuesto de Sociedades afectará negativamente a la empresa.
Si no se incluyen los gastos deducibles adecuados, la base imponible aumentará y por consiguiente, se aplicará una tasa impositiva más alta, lo que se traducirá en un mayor pago de impuestos del que realmente corresponde.
Además, intentar deducir gastos que no cumplen con los requisitos legales, o que han sido explícitamente excluidos, implica un riesgo de ser multado por parte del fisco, lo que puede resultar en sanciones considerables. Para evitar incurrir en errores por exceso o por defecto, resulta esencial realizar una deducción precisa de los gastos que, además, debe cumplir con los criterios y requisitos que establece la normativa aplicable en la materia.
Gastos deducibles en el Impuesto de Sociedades
La Ley del Impuesto sobre Sociedades establece claramente las deducciones correspondientes con el fin de promover la realización de ciertas actividades específicas.
A continuación, te dejamos un listado con los principales gastos deducibles en el Impuesto de Sociedades.
- Deducciones por incentivos a la inversión.
- Deducciones por actividades de investigación, desarrollo e innovación Tecnológica (I+D+I). (artículo 35 de la LIS)
- Deducciones por gastos de formación profesional.
- Deducciones por conservación y mejora del medio ambiente.
- Deducciones por inversión en edición de libros, producciones cinematográficas y Bienes de Interés Cultural. (artículo 36 de la LIS)
- Deducciones por creación de empleo y para trabajadores con discapacidad. (artículos 37 y 38 de la LIS)
- Deducciones por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial.
- Deducciones por inversiones realizadas por las autoridades portuarias.
- También existen deducciones por la contratación de seguros médicos para los trabajadores de la empresa.
Dado que cada uno de estos conceptos ofrece un porcentaje de deducción sobre la base, resulta esencial contar con la asistencia de una asesoría fiscal especializada. Esta te proporcionará orientación experta para llevar a cabo dichas deducciones de manera adecuada.
Conclusión
En conclusión, el Impuesto de Sociedades es un tributo que toda empresa debe cumplir, y es importante entender los aspectos claves del mismo para maximizar las posibilidades de éxito.
Los gastos potencialmente deducibles son una parte fundamental en la planificación fiscal de cualquier compañía. Es importante conocerlos para pagar menos en el impuesto de Socieades y reducir la carga tributaria.
Además, otros aspectos como la correcta documentación y la aplicación adecuada de los regímenes especiales pueden marcar la diferencia en la declaración de este impuesto.
En definitiva, conocer y aplicar adecuadamente los aspectos claves del Impuesto de Sociedades es fundamental para cualquier empresa que busque optimizar su fiscalidad y mejorar su rentabilidad.
En Ofidem te ofrecemos nuestros servicios para llevar a cabo las deducciones y bonificaciones en el Impuesto de Sociedades de tu empresa.
